왜 상속받은 IRA를 자신의 이름으로 전환할 때 벌금 면제 혜택이 사라지는 걸까?

배우자가 사망하면, 남은 파트너가 상속권을 갖게 됩니다. 대부분의 금융 고문들은 이와 같은 상황에서 상속 관련 정보를 간단히 설명해줍니다. IRA를 자신의 이름으로 바꾸는 것이 좋을까, 아니면 수익자 계정으로 유지하는 것이 좋을까요?

기본적인 조언은 그 계좌를 합치는 것입니다. 이렇게 하면 여러 계좌를 하나로 통합할 수 있고, 새로운 기부도 할 수 있습니다. 또한 보기에 더 깔끔해집니다. 많은 사람들에게는 이것이 바로 올바른 선택입니다.

하지만 이런 방식으로 세금 면제 혜택이 사라지게 되면, 그 혜택은 오직 상속받은 계좌에만 해당됩니다. 만약 59개월 반보다 일찍 돈을 인출해야 한다면, 그로 인한 비용은 실제 금액이 됩니다.

당신이 잃게 되는 면제 혜택

이 방법은 다음과 같습니다. 상속받은 IRA에서 수익자가 자금을 인출할 경우, 내부세금법에 따라 그러한 분배금은 10%의 조기 인출 벌금으로부터 면제됩니다. 이 규정은 제72(t)(2)(A)(ii)조에 명시되어 있습니다.참여자가 사망한 후에 이루어지는 분배“IRS 자체가 목록에 나와 있습니다.”조기 분배에 대한 추가 세금의 예외로서 사망이 있다.“이것은 배우자와 비배우자 모두에게 적용됩니다.”

그 돈은 여전히 일반 소득으로 간주되어 세금이 부과됩니다. 당신이 받는 모든 돈에 대해 정상적인 소득세를 내야 합니다. 하지만 자신의 IRA에서 조기에 인출할 경우 적용되는 그 10%의 추가 세금은 상속받은 계좌에는 적용되지 않습니다.

이제 그 상속된 IRA를 자신의 이름으로 바꿔보세요. 이 계정은 더 이상 상속된 것이 아니며, 당신의 IRA가 됩니다. 그리고 일반적인 규칙들이 적용됩니다: 59개월 반보다早에 돈을 인출해야 합니다.10%의 추가 세금이 부과됩니다..

300,000달러 규모의 IRA 계좌의 경우, 56세에서 58세 사이에 3년 동안 연간 30,000달러가 필요하다면, 그에 따른 벌금은 9,000달러가 됩니다. 이 돈은 계좌가 수익자 계정으로 유지된다면 세무 당국이 받지 않았을 것입니다.

왜 조언이 자동으로 전환되나요?

일반적으로 유산을 이전하는 것은 무작위적으로 이루어지는 것이 아닙니다. 이는 대부분의 상속받는 배우자들에게 중요한 실질적인 이점들이 있기 때문입니다.

롤오버 기능을 사용하면 계좌에 새로운 연간 기부금을 계속해서 납입할 수 있습니다. 이는 수익자 IRA에서는 불가능한 일입니다. 이러한 새로운 기부금은 당신의 소득과 직장 내 퇴직 계획이 있는지에 따라 세금 공제가 가능할 수도 있습니다. 계좌는 수익자 분배 일정이 아닌, 당신의 세금 면제 규칙에 따라 계속 성장합니다.

원래 소유자가 연령이 높다면, 필요한 최소 분배 기간도 당신에게 유리해집니다. 자신의 IRA를 사용하는 경우, RMD는 그때부터 시작됩니다.73살이 되는 해입니다.상속받은 IRA의 경우, 시간이 더 빨리 시작될 수 있습니다. 즉, 사망한 사람이 죽은 후의 해에, 혹은 사망한 배우자가 RMD 연령에 도달하는 해에 그 압력이 시작될 수 있습니다. 만약 당신이 56살이고 배우자는 68살이라면, 이 계정을 수익자 계정으로 유지하면 RMD의 압력이 훨씬 더 일찍 나타납니다.

아직 돈이 필요하지 않고, 가능한 한 많은 세금 면제 혜택을 유지하고 싶은 사람에게는 이런 전환 방식이 합리적입니다. 이를 통해 시간을 벌 수 있고, 기부금을 자유롭게 조절할 수 있으며, 계좌도 통합될 수 있습니다.

예외가 결정된 경우

59½일 이전에 실제로 돈이 필요한 경우, 이런 상황에서는 롤오버가 실수가 됩니다. 그렇다면 일반적인 IRA에서도 같은 방식으로 인출을 할 수 없을 것입니다.

56세에 남아있는 배우자라도, 가정 수입을 잃었다면 투기적 위치에 있지 않습니다. 그들은 생활비, 아이 양육비, 부채, 의료비 등을 충당해야 할 것입니다. 이런 경우, 전환된 IRA에서의 모든 인출에는 10%의 벌금이 부과됩니다. 하지만 상속받은 IRA의 경우는 그렇지 않습니다.

이러한 면제는 허점이 아닙니다. 그것은 의도적인 규정입니다. 의회는 누군가가 사망한 후에 강제로 돈을 분배하는 것을 두 번째로 처벌해서는 안 된다고 결정했습니다. 해당 계좌는 이미 소득세를 납부해야 했으며, 조기 분배에 대한 처벌은 사람들이 자신의 퇴직저축을 탈취하는 것을 막기 위한 것이지, 받은 돈을 가져가는 사람들을 처벌하기 위한 것이 아닙니다.

계좌를 자신의 이름으로 바꾸면, IRS는 더 이상 당신을 상속자로 간주하지 않습니다. 대신 당신을 계좌 소유자로 간주하여 조기 인출을 하는 사람으로 보게 됩니다. 그러면 계좌의 원래 명칭과는 관계없이 그 구분이 사라지게 됩니다.

실제로의 타협점

선택은 일률적으로 적용되는 것이 아닙니다. 다음과 같은 요소들을 고려해야 합니다:

상속받은 IRA 계좌로 유지합니다. - 10%의 조기 인출 벌금이 없습니다.어떤 나이에도 가능합니다. – 새로운 기부는 허용되지 않습니다. – RMD는 원래 소유자가 언제 사망했는지, 그리고 RMD를 시작했는지에 따라 더 빨리 시작될 수 있습니다. – 자신의 IRA와 결합하여 사용할 수 없습니다.

자신의 IRA에 투자하세요: - 59½일 이전에 인출하는 경우, 표준 10%의 벌금이 부과됩니다.당신은 할 수 있어요.새로운 기여를 하면, 세금 공제가 가능합니다.RMD는 73세가 되는 해까지 연기됩니다. 기존 계정들과 함께 통합됩니다.

만약 59½세보다 어리고, 이러한 자금이 필요할 가능성이 있다면, 벌금 면제 혜택만으로도 충분합니다. 만약 59½세보다 나이가 많다면, 벌금은 중요하지 않고, 자금 이동의 혜택이 더 중요합니다. 만약 59½세 미만이지만 그 돈을 사용하지 않을 자신이 있다면, 자금 이동을 통해 기부를 할 수 있고, 분배를 연기할 수 있습니다. 이는 장기적으로 좋은 전략입니다.

일부 조언자들은 부분적으로만 이전하는 방법도 있다고 말합니다. 규정에 따라 상속받은 IRA를 원하는 대로 처리할 수 있지만, 일단 돈이 자신의 IRA에 들어가면 다시 수익자 상태로 전환될 수 없습니다. 이전하는 금액은 모든 경우에 벌금 규정의 적용을 받습니다.

서류 작성 전에 물어봐야 할 질문들

롤오버 서류에 서명하기 전에, 자신에게 이런 질문을 해보세요: 현재부터 59개월 반까지의 기간 동안 이 돈이 필요할 가능성이 있나요?

만약 그런 경우라면, 상속받은 계정의 벌금 면제 혜택을 유지하는 것이 유리합니다. 전환이 가능한 시기는 59½세가 되는 때이며, 그때 벌금 기간이 끝난 후에 이루어질 수 있습니다. 그때가 되면 수익자에게 주어진 자금도 당신의 IRA 계좌로 전송될 수 있습니다. 이 면제 혜택은 지금부터 적용되며, 전환 작업은 그 후에 해도 됩니다.

만약 그런 경우가 아니라면, 연금 상환의 장점들—기여금, 통합, 그리고 나중에 시작되는 RMD 절차—이 아마도 사용하지 않을 면제 조항보다 더 중요할 것입니다.

이 결정은 당신의 조언자가 틀렸는지 여부와 관련된 것이 아닙니다. 중요한 것은 그 계좌가 무엇을 해야 하는지에 관한 것입니다. 금융기관과 조언자들은 일반적으로 계좌를 통합하는 방식을 선호합니다. 왜냐하면 그렇게 하면 그들의 재무제표와 설명이 간단해지기 때문입니다. 하지만 세금법에는 혜택을 받고 싶은 사람들에게 유예 기간이 마련되어 있습니다. 따라서 그 계좌는 그대로 유지해두면 됩니다.