なぜ、相続したIRAを自分の名義に変更することが罰金免除の対象になるのか

配偶者が亡くなると、残されたパートナーは、ほとんどの金融アドバイザーが同じ会話の中で説明するような、財産管理に関する決定を引き継ぐことになります。IRAを自分の名義に変更するか、受益者口座として保持するべきかどうかです。

一般的な推奨事項は、その口座をまとめることです。そうすると、口座が一元化されます。新たな出資も可能になります。また、見た目も整います。多くの人にとって、これが正しい選択肢です。

しかし、このような行為によって、相続された口座に属する税金免除の特典が静かに取り消されてしまいます。そして、59歳半前にお金を引き出す必要がある場合、その差額は実際のお金として支払わなければなりません。

失われる免責

その仕組みは次の通りです。受遺者がIRAから資金を引き出す場合、所得税法では、その分配金に対して10％の早期引き出し罰金が適用されないと明記されています。この規定は、第72条(t)(2)(A)(ii)項に書かれています。参加者が亡くなった後に行われる分配「IRS自身がリストアップしている」早期配当に対する追加税の例外としての死亡これは、配偶者も非配偶者も同様に適用されます。

そのお金は、依然として通常の所得として課税されます。得たお金に対して、通常の所得税率が適用されます。しかし、自分のIRA口座から早めに引き出す際にかかる10％の罰金は、相続された口座には適用されません。

では、その相続されたIRAを自分の名前で管理しましょう。この口座はもう相続物とはみなされず、自分のIRAとなります。そして、通常のルールが適用されます：59.5歳より前に預金を引き出す必要があります。10％の追加税がかかります。.

300,000ドルのIRA口座において、56歳から58歳の間に3年間で30,000ドルが必要な場合、それは9,000ドルの罰金となる。このお金は、もしその口座が受益者口座として保持されていたら、IRSが徴収しなかっただろう。

なぜアドバイスが自動的にロールオーバーになるのか

標準的な引き継ぎの推奨事項は、ランダムなものではありません。それは、ほとんどの生存する配偶者にとって重要な合法的な利点から来ているのです。

このロールオーバー機能により、アカウントに新たな年間拠出金を続けられる。これは、受取人IRAではできないことです。また、新たに拠出される金額は、あなたの収入や職場での退職金プランがあるかどうかに応じて、税額控除も可能です。このアカウントは、受取人による分配スケジュールではなく、自分自身の税金控除規定に従って成長していきます。

また、元の所有者が高齢者であった場合、必要な最低限の分配時期も有利になります。自分のIRAを利用する場合、RMDの計算はそれから始まります。73歳になる年相続されたIRAの場合、時期は早くなります。つまり、死亡後の翌年、または亡くなった配偶者がRMDの年齢に達する年までに、RMDの圧力がかかることになります。もしあなたが56歳で、配偶者が68歳だった場合、受益者口座として保持していると、RMDの圧力がずっと早く来ることになります。

まだお金が必要ではない人で、できるだけ多くの課税控除を保持したい場合、このロールオーバーは理にかなっています。時間を稼ぐことができ、寄付の柔軟性も得られ、会計処理も一元化されます。

免除が決定されるとき

59½歳より前に実際にお金が必要になった場合、このロールオーバーは間違いとなります。そうなれば、通常のIRAから同じように引き出しを行うことはできません。

56歳で、家計からの収入を失った生存配偶者は、投機的な状況にはない。彼らは、2人で暮らしていた時には存在しなかった生活費や子育て費、借金、医療費などを賄っているかもしれない。その場合、再分配されたIRAからの出金は、相続されたIRAとは異なり、10％の罰金が課される。

この免除は、不正な手段ではありません。それは意図的な規定です。議会は、人の死後における強制的な分配が二重の罰則を受けるべきではないと判断しました。その口座はすでに所得税の対象となっており、早期分配に対する罰則は、人々が自分の退職金を横取りすることを防ぐためのものであり、受取人を罰することではありません。

アカウントを自分の名前に割り当てたら、IRSはもはやあなたを相続人として扱わなくなります。代わりに、あなたを早期引き出しを行うアカウント所有者と見なすのです。そうなると、アカウントの元のラベルも意味を成さなくなります。

実際の場合のトレードオフ

選択は一律ではありません。以下の点を考慮してください。

相続されるIRA口座として保持する： - 10％の早期引き出しに対するペナルティなしどの年齢でも適用されます。 – 新たな貢献はできません。 – RMDの開始時期は、元の所有者がいつ亡くなったか、RMDを始めているかどうかによって異なります。 – 自分のIRAと合算することはできません。

自分のIRAに積み立てる： - 59½日前に引き出しを行う場合、標準的な10％のペナルティが適用されます。- あなたはできる新たな貢献をすることで、税金が控除される可能性があります。RMDは、73歳になるまで延期されます。 既存の口座と統合されます。

59.5歳未満で、この資金が必要になる可能性がある場合、罰金の免除だけでも大きな利点となります。59.5歳以上であれば、罰金は問題にならず、ロールオーバーのメリットが重要になります。59.5歳未満でありながら、そのお金を使わないと確信している場合は、ロールオーバーによって出資を可能にし、配当を遅らせることができます。これは長期的に見て良い投資です。

また、一部のアドバイザーが提案する中間的な方法もあります。つまり、一部だけを再投資するというものです。規則では、相続されたIRAを自由に扱うことができますが、一度自分のIRAに資金が入ったら、それを再び受取人に戻すことはできません。再投資される金額は、永続的に罰則の対象となります。

書類手続きを行う前に考えるべき質問

ロールオーバー契約書に署名する前に、自分自身に問いかけてみてください。59.5歳になるまでの間、このお金が必要になる可能性があるかどうかです。

もし「はい」と答えられるなら、相続されたアカウントの罰金免除措置を利用する価値があります。ロールオーバーは後で行うことができます。つまり、59½歳になった時点で、罰金の期間が終了した後に行うことができ、その時点で受取人資金を自分のIRAに移すことができます。この免除措置は今すぐ利用できますが、ロールオーバーは後で行うことができます。

もし「ノー」という答えであれば、ロールオーバーの利点――寄付の可能性、資産の統合、そして後からRMDを開始できるという点――が、利用しないであろう免除措置よりも重要になるでしょう。

この決定は、アドバイザーが間違っているかどうかではありません。重要なのは、その口座が何のために必要なのかということです。金融機関やアドバイザーは、帳簿を簡略化し、説明も容易になるため、整合化を行うことが多いです。しかし、税法には、早期に利用が必要な人々のために猶予期間が設けられています。つまり、口座をそのまま維持しておけばよいのです。