見えない千兆

富裕層に課税する問題というのは、実際には新たな税の問題なのです。つまり、5,000万ドル以上の財産に対する課税、億万長者が持っている未実現利益に対する課税、資本から得られる収益に対する追加の課税です。しかし、富裕層にかかる最大の税はすでに存在しています。それは「富裕層への課税」と呼ばれるものではなく、「課税の差額」というものです。つまり、現行法下で富裕層が負うべき税額と、IRSが徴収できる税額との差額です。IRSのデータによると、2022年時点でのこの差額は約7000億ドルに達しました。また、IRSの元局長は、最も見えにくい脱税手法を考慮に入れると、実際の数値は1兆ドル近くになると述べています。富裕層に課税するという議論は、まるでそのお金が存在しないかのように続けられているのです。

その理由は、経済的なものではなく、制度的なものです。アメリカの制度は、情報に基づいて行われる自己評価のシステムです。納税者が申告し、第三者がそれを確認します。国家が収入を把握できる場所では、人々は支払いを行います。雇用主がW-2フォームで報告する賃金は、ほぼ完全に記録されており、不正報告率は約1％程度です。国家が何も把握できない場所では、人々は自分たちで対応しなければなりません。非法人組織からの収入は…半分以上が誤報されることがある約61％の差額は、企業や自営業者の収入に対する未納税によるものです。個人が申告を不足している最大の原因は、パートナーシップ、S型法人、個人事業主といった組織によるものです。こうした組織を通じて、裕福な人々が多くの財務業務を行っています。つまり、税務上の差額は、所得の不透明さと比例しており、所得が多いほど、税額も少なくなるのです。

漏れたIRSの記録が、その状況を鮮明に示していました。ジェフ・ベゾスは2007年と2011年には、連邦所得税を支払わなかった。エロン・マスクも2018年に同じことをしました。彼らの財産は増えましたが、税金の負担はそれに伴わずに済みました。

重要なのは、政府が何か対策を試みた時の結果です。2022年には、議会はIRSに800億ドルを提供しました。そのうち456億ドルは、高所得者や企業に対する対策のためのものでした。この制度は資金が提供されている間は機能しました。資金が尽きる前に、IRSは2017年以来、申告を拒否している人々を含む富裕層から13億ドルを集めたと報告しました。その後、議会はこの制度を廃止しようとしました。3年以内に、この制度はなくなってしまいました。456億ドルのうち453億ドルが取り消されたり凍結されたりした。そして、そのために使われた金額はわずか35億ドルに過ぎませんでした。最初の削減は14億ドルで、2023年の債務上限協定において行われました。さらに大きな削減は2024年3月に行われました。その時、民主党は200億ドルを割り当てることで、自由裁量支出の上限を引き上げることができました。その後も、継続的な措置によって3回目の削減が行われました。

この資金削減は、小規模企業に対する左派の武器としての税務当局からの解放と称されていました。どんな言葉で表現されていようとも、その結果は、国家が最も裕福な市民を見極める能力を失うことになります。現在の人員配置は…1960年代に最後に見られたレベル約50,000人の従業員がいるが、2025年には27,000人ほどの人員が辞職した。その中には、富裕層を調査する業務を担当する人員の3分の1も含まれている。それでも、申告された税務申告件数は2億6,700万件にまで増加している。IRSの主要な業務に対する自由裁量型の資金提供は、2020年以降、実質的に3分の1減少し、9.9十億ドルになった。次期予算では、直接の資金配分もさらに削減される。最も重要なのは、この機関が…税の差額に関する研究を延期した年間7000億ドルもの費用をかける漏れを測定しないという政府は、実際にはその存在を信じないと決めた政府である。

経済の観点から見ると、政治は奇妙に思える。議会予算局によると、執行にかかる支出の収益率は費用1ドルあたり6.40ドルの収益が得られる。最も裕福な10％の家庭に対する監査では、1ドルあたり約12ドルの収益が得られる。また、上位0.1％の人々に対する監査では、約26ドルが得られる。500万ドル以上の収入を持つ人に対して1時間の監査を行うと、推奨される税額は約4,900ドルになる。一方、20万ドルの収入を持つ人に対する監査では、650ドルしか得られない。イェール・バジェットラボの計算によると、現在進行中の人員削減と資金不足により、今後10年間で財務省は8610億ドルの収入を失うことになる。これに加えて、10年間で合計で7兆ドルもの差が生じる見込みであり、これは議会予算局が今年の財政年度において19兆ドルの赤字を予測している数字とほぼ同じである。言い換えれば、連邦政府は…最初の5ヶ月で1兆ドルを借り入れた、年間で漏れ出る量とほぼ同じです。税務当局を減らすことによって得られるとされる利点が何であれ、財政的な慎重さはその中には含まれていません。

富税の必要性は、十分に説明されるべきものです。所得税の支持者たちによると、所得税が機能しないのは、実際に裕福な人々が給料を得ていないからです。彼らは株式を担保に借金をしており、その利益は何十年も後に初めて現れるか、全く現れないかもしれません。未実現の利益に対して税を課せば、ついには彼らを狙うことができます。確かに、その政治的な側面も実際には重要です。5000万ドル以上の財産に対する富税今年、議会に再提出されました。国の9380億人の富豪に対して、年間5％の税金が課される。彼はカリフォルニア州の選挙権を得る資格があります。しかし、富税というのは行政上の難問です。価値評価が争点となり、富も移動します。ヨーロッパでは、資本が逃げる様子を見て、ほとんどの富税制度が廃止されました。より深刻な問題は、これら二つの方法がまったく競争相手でないということです。10億ドルの最低課税も実施する必要があります。それには、パートナーシップや信託を調査できるIRSが必要ですが、それこそが今削減されている能力です。想像力で考え出せる限りの新しい課税が何でも導入されるわけです。もし徴収者がその所得を見ることができないなら、その負担は静かに他の納税者に移り、そしてその負担は州が見ることができる他の納税者に転嫁されるのです。

この規制は、診断結果に基づいて定められるものであり、意図的に目立たないものになっている。最初の課題は、既存の報告制度をさらに拡大することである。雇用主や銀行、プラットフォームなど、第三者が収入を報告する場合、逃税はほとんど発生しない。同様の原則をビジネス間の支払いや請負業者の収入、金融口座にも適用すれば、新たな監査が必要となることはない。第二の課題は、能力を再構築し、それを自己資金で運営されるインフラとして扱うことである。そうすれば、年間の予算争いによって破壊されることがない。第三の、最も難しい課題は政治的である。つまり、税金徴収者を単なる「戦利品」として扱うことをやめ、その資金提供が一方の側の妥協ではなく、常にそうであったように、共通の計算の結果として扱うことである。

この問題の核心には矛盾がある。議論に参加する各派は、裕福な人々がより多く支払うべきだという点で意見が一致している。もし政府が彼らの捜索に費用を負担してくれるなら、最も裕福な人々も明日、より多く支払うだろう。そして、法律が税金の代わりになるという嘘をやめなければならない。