Pourquoi transférer un IRA hérité sur votre propre nom entraîne une pénalité de déduction

Lorsqu’un conjoint meurt, le partenaire survivant hérite d’une décision qui est facilement résolue par la plupart des conseillers financiers lors de la discussion concernant les avantages pour les survivants et les documents relatifs aux successions. Devriez-vous transférer l’IRA à votre propre nom, ou la garder comme compte de bénéficiaire ?

Le conseil par défaut est de transférer les fonds sur un autre compte. Cela permet de regrouper les comptes en une seule entité. Cela vous permet également de faire des contributions nouvelles. De plus, cela donne une apparence plus propre aux comptes. Pour beaucoup de personnes, c’est justement la bonne décision à prendre.

Mais le “rollover” enlève discrètement l’exemption fiscale qui appartient uniquement à l’compte hérité. Si vous devez retirer de l’argent avant l’âge de 59½ ans, cette différence coûte des dollars réels.

L’exemption que vous perdez

Voici la mécanique en question. Lorsqu’un bénéficiaire retirait des fonds d’un IRA hérité, le Code des impôts fédéraux exempte explicitement ces distributions de la pénalité de 10 % pour retraits anticipés. Cette règle est stipulée dans l’article 72(t)(2)(A)(ii).Distributions effectuées après la mort du participant“L’IRS lui-même liste…”La mort constitue une exception à l’impôt supplémentaire sur les distributions anticipées.Cela s’applique aux conjoints et aux non-conjoints également.

L’argent est toujours considéré comme des revenus ordinaires et est soumis à l’impôt sur les revenus normaux. Vous devez payer la taux d’imposition normal pour chaque dollar que vous retiriez. Mais cette pénalité supplémentaire de 10 %, qui s’applique aux retraits prématurés de votre IRA, ne s’applique pas aux comptes hérités.

Maintenant, transférez cet IRA hérité à votre propre nom. Le compte n’est plus considéré comme hérité ; c’est votre IRA. Les règles habituelles s’appliquent alors : retraits possibles avant 59½ ans.Une taxe supplémentaire de 10 % s’applique..

Sur un compte IRA de 300 000 dollars, si vous avez besoin de 30 000 dollars par an pendant trois ans, entre 56 et 58 ans, cela représente des pénalités de 9 000 dollars. C’est de l’argent que l’IRS n’aurait pas pris si le compte restait en tant que compte pour bénéficiaire.

Pourquoi les conseils ont-ils par défaut de se transformer en transfert ?

La recommandation standard pour faire passer les dettes à la génération suivante n’est pas aléatoire. Elle découle de avantages légitimes qui sont importants pour la plupart des conjoints survivants.

Le prélèvement annuel permet de continuer à faire des contributions annuelles au compte – ce qui n’est pas possible avec un IRA pour bénéficiaire. Ces nouvelles contributions peuvent également être déduites des impôts, en fonction de vos revenus et du fait que vous avez ou non un plan de retraite au travail. Le compte continue de croître selon les règles de déduction d’impôts, plutôt que selon le calendrier de distribution pour les bénéficiaires.

Cela modifie également le délai minimal pour effectuer les distributions, au profit de vous, si le propriétaire original était plus âgé. Avec votre propre IRA, les obligations de distribution ne commencent qu’après…L’année où vous atteignez 73 ansAvec un IRA hérité, le calendrier de paiement des contributions peut commencer plus tôt : soit l’année suivant la mort du conjoint, soit l’année à laquelle le conjoint décédé aura atteint l’âge légal pour verser les contributions, en fonction des circonstances. Si vous avez 56 ans et que votre conjoint avait 68 ans, garder cet IRA en tant que compte de bénéficiaire signifie que les obligations de versement des contributions arrivent bien plus tôt.

Pour une personne qui n’a pas besoin d’argent pour l’instant et qui souhaite conserver autant de revenus imposés à terme que possible, le transfert des fonds est une bonne solution. Cela permet de gagner du temps, de disposer plus de flexibilité dans les contributions, et de regrouper les comptes en un seul.

Lorsque l’exemption est une décision

Le transfert de fonds devient une erreur lorsque vous avez vraiment besoin d’argent avant l’âge de 59½. Dans ce cas, vous ne pourriez pas effectuer les mêmes retraits depuis un IRA ordinaire.

Un conjoint survivant à l’âge de 56 ans, qui a perdu ses revenus familiaux, n’est pas dans une situation spéculative. Il peut essayer de couvrir ses dépenses de vie, les frais liés à l’éducation des enfants, les dettes ou les coûts médicaux qui n’existaient pas en tant que couple ayant deux revenus. Dans ce cas, chaque retrait effectué depuis un IRA transféré comporte une pénalité de 10 %, ce qui n’est pas le cas pour un IRA hérité.

Cette exemption n’est pas une faille légale. C’est une règle délibérée. Le Congrès a décidé que les distributions forcées après la mort d’une personne ne devraient pas être punies à double titre : le compte en question était déjà soumis à l’impôt sur le revenu, et la sanction liée aux distributions anticipées avait pour but de empêcher les personnes de détourner leurs propres économies de retraite, et non de punir les bénéficiaires pour avoir récupéré ce qui leur était resté.

Une fois que vous transférez l’argent de l’ compte à votre nom, l’IRS ne vous considère plus comme un bénéficiaire d’héritage. Il vous considère plutôt comme le propriétaire du compte, qui effectue une retrait prématuré. La différence entre les deux situations disparaît, ainsi que l’étiquette initiale du compte.

Le compromis en pratique

Le choix n’est pas universel. Voici ce que vous devez prendre en compte :

Conserver comme compte IRA hérité (compte bénéficiaire) : - Pénalité de retrait anticipé de 10 %À n’importe quel âge – Aucune contribution nouvelle n’est autorisée. – Les retraits mensuels peuvent commencer plus tôt, en fonction du moment où le propriétaire initial est décédé et du fait qu’il avait déjà commencé à effectuer des retraits mensuels. – Ne peut pas être combiné avec votre propre IRA.

Réinvestir dans votre propre IRA : - Une pénalité de 10 % est appliquée pour les retraits effectués avant 59½ jours.– Vous pouvez.Apporter de nouveaux contributions, pouvant être déduites des impôtsLes RMD sont reportés jusqu’à l’année où vous attez 73 ans. Ils peuvent être combinés avec vos comptes existants.

Si vous avez moins de 59½ ans et qu’il est probable que vous ayez besoin de ces fonds, l’exemption des pénalités peut être déterminante. Si vous avez plus de 59½ ans, les pénalités ne sont pas importantes, et les avantages liés au transfert des fonds prédominent. Si vous avez moins de 59½ ans mais que vous êtes sûr de ne pas toucher aux fonds, le transfert des fonds vous permet de contribuer et d’attendre la distribution des fonds – c’est une solution idéale pour un investissement à long terme.

Il existe également une autre solution que certains conseillers proposent : transférer uniquement une partie des fonds. Les règles permettent de gérer l’IRA héritée comme on le souhaite, mais une fois que les fonds sont mis dans votre propre IRA, ils ne peuvent plus être transférés en tant que fonds pour bénéficiaires. Toute somme de fonds transférée est donc soumise aux règles de pénalité de manière permanente.

La question à se poser avant les démarches administratives

Avant de signer le formulaire de renouvellement, posez-vous une question : est-il probable que j’aie besoin de cet argent entre maintenant et l’âge de 59 ans et demi ?

Si la réponse est oui, alors l’exemption de pénalité liée à l’account hérité vaut la peine d’être conservée. Le transfert peut se faire plus tard – à 59½ ans, après que la période de délai pour les pénalités soit écoulie – et les fonds du bénéficiaire peuvent toujours être transférés dans votre propre IRA à ce moment-là. L’exemption est disponible maintenant ; le transfert peut attendre.

Si la réponse est non, les avantages liés au report de l’année fiscale – comme les contributions, la consolidation des actifs et le début plus tardif des retraits pour vieillesse – sont probablement supérieurs aux avantages d’une exemption que vous ne utiliserez pas.

La décision ne concerne pas de savoir si votre conseiller est dans l’erreur. Elle concerne plutôt ce que vous avez besoin que l’ compte fasse. Les institutions financières et leurs conseillers ont souvent tendance à procéder à une consolidation, car cela simplifie leurs comptes et leur présentation des résultats. Mais le code fiscal prévoit une période de grâce pour les bénéficiaires qui ont besoin d’accéder à leurs fonds tôt. Il suffit simplement de laisser l’ compte tel quel pour le conserver.