Vos enfants sont des personnes à haut revenu. C’est précisément pour cette raison que les conversions de Roth restent importantes – même sans risques liés aux taxes sur les héritages.

La question principale est généralement la suivante : mes enfants adultes gagnent beaucoup d’argent. Devrais-je effectuer une conversion de l’héritage en mode Roth, afin qu’ils ne soient pas pénalisés par les impôts sur mon héritage ?

La réponse courte est oui – mais probablement pas pour la raison que les articles qui vous mènent ici prétendent. L’impôt sur les successions n’est plus le facteur déterminant. Le vrai problème, c’est l’impôt sur le revenu, cette liquidation forcée de dix ans que doivent affronter les héritiers, et le fossé entre votre taux d’imposition actuel et le leur. C’est ce flux de trésorerie que nous devons examiner.

L’impôt sur les biens immobiliers n’est pas une option pour presque tout le monde.

L’an dernier, la loi One Big Beautiful Bill (signée le 4 juillet 2025) a augmenté de manière permanente l’exonération fiscale pour les propriétés immobilières au niveau fédéral.15 millions de dollars par personne, 30 millions de dollars pour les couples mariés.Et la clause relative au coucher de soleil a été supprimée ; cela signifie que le montant sera réduit à environ 7 millions de dollars en 2026. À moins que vous ne considériez un portefeuille dont le montant est inférieur à cette valeur, l’impôt sur les successions n’a alors aucune importance.

Mais voici ce que la plupart des articles de planification ne mentionnent pas : même lorsque l’impôt sur les successions est nul, l’impôt sur le revenu sur les comptes de retraite hérités peut rester énorme. Un IRA traditionnel transmis à vos enfants devient leur revenu imposable. Chaque dollar qu’ils retirent est taxé à leur taux marginal. C’est là le véritable coût pour la richesse – pas l’impôt sur les successions, mais l’impôt sur le revenu, qui s’accumule sur une décennie entière.

La règle de 10 ans est la bombe fiscale cachée.

Sous les dispositions de la SECURE Act, la plupart des bénéficiaires qui ne sont pas conjoints avec vous – c’est-à-dire vos enfants adultes – doivent retirer complètement leur part dans le plan d’épargne retraite héritée dans un délai de 10 ans après votre mort. Si vous avez déjà atteint l’âge légal pour effectuer les retraits obligatoires (73 ans pour ceux nés entre 1951 et 1959, 75 ans pour ceux nés après 1959), ils doivent également effectuer des retraits annuels minimums pendant les années 1 à 9. Le compte sera vidé à la fin de l’année 10.

Le problème mécanique est le suivant : toutes ces distributions sont imposées en tant que revenus ordinaires. Si vos enfants se trouvent dans la tranche de taux d’imposition de 35 % ou 37 %, une grande somme d’argent provenant d’un IRA traditionnel hérité est imposée au taux marginal le plus élevé. Il n’y a aucun moyen de répartir cette somme sur plusieurs décennies, comme cela était possible avec les anciennes règles du “stretch IRA”. La période de 10 ans compresse donc ce qui aurait été une période de vie entièrement gérée, en une seule décennie où il peut y avoir des revenus imposables importants.

Le compte Roth IRA hérité par vos enfants fonctionne différemment. Les retraits sont toujours soumis à la règle de zéro-échéance de 10 ans, mais il n’y a pas de exigences annuelles de retrait de fonds pour les bénéficiaires non-célibataires du compte Roth. Chaque dollar retiré est exempt de taxes. Ils peuvent laisser le compte se développer sans aucun retrait jusqu’à l’année dix, puis retirer tout le montant sans payer de taxes. C’est un avantage structurel, et non un avantage marginal.

L’arbitrage fiscal se fait entre votre catégorie fiscale et la leur.

La conversion en mode Roth fait passer les fonds de retraite avant impôts dans un compte IRA Roth. Cela entraîne l’imposition d’un impôt sur le revenu sur la somme convertie, au moment de la conversion. Il n’y a aucune limite annuelle ni aucune limite de revenus. C’est une action irréversible.

La mathématique est simple : vous payez l’impôt maintenant à la taux marginal correspondant, tandis que vos héritiers peuvent retirer cet argent sans payer d’impôt, à un taux plus élevé qui leur convient. Si vous êtes dans la tranche d’imposition de 22 %, et que vos héritiers sont dans la tranche de 35 %, chaque dollar que vous transformez en argent libre leur permet de économiser 13 centimes d’impôt sur le revenu. Sur une somme importante investie dans un IRA sur une période de 10 ans, cela représente une somme importante.

Le meilleur moment pour effectuer cette conversion est ce que certains conseillers appellent la « période de transition » – c’est-à-dire la période entre le moment où vous arrêtez de travailler et le moment où les obligations de retraite commencent à s’appliquer. Pendant ces années, vous n’avez peut-être pas de revenus salariaux, la Sécurité sociale n’est pas encore activée, et les déductions restent possibles. C’est souvent la catégorie fiscale la plus basse de toute votre vie. Pour un couple marié qui n’a pas beaucoup d’autres revenus en 2026, la déduction standard seélève à 32 200 dollars, et la catégorie fiscale de 12 % s’étend jusqu’à…100 800 d’incomes imposablesLa conversion dans cette plage de prix signifie que vous payez un taux combiné d’environ 10 % – bien inférieur à ce que vos enfants paieraient pour le même montant.

Vérifiez les effets secondaires.

La conversion en monnaie de Roth augmente vos revenus imposables. Cela entraîne des coûts réels si vous ne faites pas attention.

Surcoûts MedicareCe sont les cas les plus courants. L’IRMAA (Income-Related Monthly Adjustment Amount) ajoute des frais supplémentaires aux primes de Medicare Part B et Part D si votre revenu brut modifié sur deux ans précédents dépasse certains seuils. Pour les couples mariés qui déclarent ensemble en 2026, ce premier seuil est…$218,000Le passage par ce système coûte 95,70 dollars par mois – soit environ 1 148 dollars par an – en tenant compte des frais supplémentaires liés aux parties B et D. Le système est plutôt une barrière, et non une pente, donc choisir un modèle qui reste juste en dessous de ce seuil peut permettre d’économiser des milliers de dollars par an.

Phase de suppression des déductions pour les personnes âgéesC’est une nouvelle méthode de tromperie. La loi One Big Beautiful Bill permet aux contribuables de plus de 65 ans de bénéficier d’une déduction de 6 000 dollars par personne (12 000 dollars pour les couples mariés), jusqu’en 2028. Cette déduction diminue progressivement à un taux de 6 % du MAGI supérieur à 150 000 dollars pour les couples qui déclarent conjointement leurs revenus. Cela signifie que la marge de manœuvre pour obtenir une conversion “gratuite” dans cette fourchette de revenus diminue de environ 1,3 à 1,4 points de pourcentage.

Payer les taxes auprès de la mauvaise personneC’est le plus coûteux des erreurs mécaniques possibles. Si vous convertissez 100 000 dollars et que vous retenez 22 000 dollars pour payer l’impôt sur cette conversion, seuls 78 000 dollars resteront dans le compte Roth, afin de permettre une accumulation d’argent sans impôts. Ce manque de 22 000 dollars se transformera en une perte d’environ 119 000 dollars sur 25 ans, avec un rendement de 7 %. Il est donc préférable de payer l’impôt sur un compte de dépôts ou de épargne soumis à l’impôt. Le compte Roth recevra alors la totalité du montant, et vos héritiers hériteront d’un solde plus important.

Quand ça n’a pas de sens.

Si une partie de votre plan d’administration patrimonial consiste à léguer votre IRA traditionnelle à une organisation caritative, alors convertir cette partie en compte Roth est une perte de temps et d’argent. Vous devrez payer des impôts sur les revenus aujourd’hui pour de l’argent qui n’est pas soumis aux impôts en soi. De même, si le solde de votre compte de retraite est bien inférieur à ce dont vous et votre conjoint avez besoin à l’âge de la retraite, il n’y a pas de raison de convertir ce compte en compte Roth – vos héritiers ne seront pas confrontés à des distributions forcées importantes, car il n’y aura pas de grand solde à distribuer.

Les impôts étatiques sont également importants. Dans les États où les impôts sur le revenu sont élevés, comme en Californie (9,3 % à 13,3 %), le coût effectif de la conversion est plus élevé. Cela modifie les calculs liés au point de rentabilité. Effectuez les calculs en tenant compte du taux d’impôt étatique réel.

Que faire réellement ?

La question des revenus pour vos héritiers est simple : seront-ils contraints de faire des retraits imposables à raison de dix ans, au taux le plus élevé possible ? Ou bien hériteront-ils de quelque chose qu’ils pourront retirer sans payer de taxes, selon leurs propres besoins ? Une conversion vers le système Roth, effectuée de manière intentionnelle et avec un montant adapté, peut contribuer à faire en sorte que ce soit le cas.

Commencez par décrire vos revenus actuels, les déductions que vous faites, et le fossé entre votre situation actuelle et la prochaine catégorie de revenus. En particulier…Seuil IRMAA si vous êtes membre de MedicareConvertissez suffisamment d’argent pour remplir les plafonds de votre compte IRA, sans déclencher de pénalités supplémentaires. Répétez ce processus chaque année, pendant la période de retraite. Payer les taxes en dehors du IRA. Et considérez cela non pas comme une évasion fiscale, mais plutôt comme un moyen de garantir une certaine sécurité : lorsque vos enfants hériteront de ce compte, l’argent qui arrivera sur leur compte bancaire restera là-bas.

C’est le seul retour garanti. Le reste, c’est simplement espérer que le marché coopère un jour où vous n’en avez pas besoin.