Un enfant ne peut pas hériter de votre HSA. Il hérite plutôt d’un reçu de taxe – à moins que le formulaire ne indique « Conjoint ».

Un enfant ne peut pas hériter de votre HSA. Il hérite simplement d’une facture d’impôts – à moins que le formulaire ne indique « Conjoint ».

La ligne de bénéficiaire dans un compte d’épargne santé n’est pas une instruction de routage. C’est plutôt un élément qui détermine si l’argent reste exempt de taxes ou devient des revenus ordinaires pour une personne au cours d’une année donnée.

C’est l’image que presque tout le monde porte avec lui : c’est le meilleur moyen de préparer sa retraite aux États-Unis. L’argent est déposé avant les impôts, il croît sans aucune taxe, et est retiré sans aucune taxe pour les dépenses médicales. Ainsi, lorsque je mourrai, mes bénéficiaires hériteront de cet argent, tout comme ils héritent de tout le reste. Un compte bancaire, un chèque d’assurance, un 401(k)… Une seule formule, un seul nom, l’argent est transféré, c’est tout. C’est là la partie que le code fiscal ne mentionne pas.

Il y aEnviron 38 millions de comptes de ce type dans le pays.Il s’agit d’une somme de 137 milliards de dollars, au milieu de l’année 2024. Cela signifie que des dizaines de millions de lignes de bénéficiaires sont créées – la plupart fois une seule fois, puis jamais renouvelées. Ce n’est pas une note de bas de page dans le plan d’actifs. C’est une grosse somme d’argent qui est stockée sur une seule ligne de formulaire, et presque personne ne la regarde deux fois.

La ligne ne transmet pas l’argent, comme une adresse transmet un colis. La ligne décide simplement si l’argent reste le même.catégorieIl y a exactement deux noms qui permettent au compte de rester en état, sans être soumis aux impôts : le vôtre et celui de votre conjoint. Tout autre nom transforme le compte en quelque chose d’autre – en revenus imposables pour quelqu’un d’autre, en un an, tout simplement.

Vous avez une scène commerciale qui existe depuis un siècle, et ces règles s’appliquent également. Vous placez des caisses dans un entrepôt public. Vous n’avez pas à payer de taxes lors de l’entrée dans l’entrepôt ; la valeur des caisses augmente sans que personne ne fasse de taxe sur cet augmentement. De plus, une porte d’évacuation – celle marquée “fournitures médicales” – ne coûte rien. Tout cela est validé par un reçu en votre nom. L’entrepôt respecte ces conditions spéciales pour deux personnes seulement : vous, et la personne avec qui vous êtes marié.

Lorsque vous meurez, la facture est envoyée quelque part. Si elle est envoyée à votre conjoint, le magasin réimprime discrètement le nom. Les même caisses, les mêmes conditions de vente, les mêmes conditions d’ouverture des portes… L’arrangement continue simplement, et rien n’est taxé.

Si la facture est envoyée à quelqu’un d’autre – un enfant, un frère ou sœur, un ami, une fiducie… – le entrepôt explique que les conditions étaient personnelles pour vous et votre conjoint. Maintenant, ces conditions sont annulées. Ce que l’entrepôt verse en compensation, c’est la valeur monétaire actuelle des caisses. Cette valeur est considérée comme le revenu ordinaire du bénéficiaire pour l’année en question. Il n’y a pas de problème si ils avaient prévu de passer par la même porte, avec la même liste de besoins médicaux. Cette porte leur est fermée.

Maintenant, étiquetez les éléments qui participent à ce processus. Les caisses de marchandises représentent les dollars dans votre compte bancaire. Le entrepôt, quant à lui, est le prestataire de services financiers de votre compte. La facture de duty-free représente l’avantage fiscal offert par l’HSA : elle peut être déduite des impôts, et ses revenus ne sont pas soumis aux taxes lorsqu’elle attend son utilisation pour des dépenses médicales qualifiées. La liste approuvée par l’IRS concerne les dépenses médicales que l’HSA peut couvrir. Le nom enregistré représente donc le bénéficiaire du plan d’épargne. Quant au conjoint, c’est son nom qui permet au plan d’épargner fonctionner correctement ; dans le code fiscal, tout autre nom rend ce plan invalide.

Revenez à ce que votre héritier remplirait réellement : le formulaire 8889 – le formulaire fiscal utilisé par les détenteurs d’HSA –. La règle est plus simple que n’importe quelle analogie. Pour tout bénéficiaire désigné, autre que le conjoint survivant…Le compte cesse d’être un HSA à la date de décès.Et la valeur marché équitable de l’compte à cette date devient un revenu imposable pour le bénéficiaire dans l’année de la mort. Ce montant n’est pas réparti sur différentes années, contrairement à un IRA hérité, qui peut être retiré sur une période allant jusqu’à dix ans. Ce montant n’est pas exempt d’impôts, contrairement à un Roth hérité. Un an, tout le solde est disponible.

Exécutez-le avec des chiffres fictifs, car l’arithmétique est le but principal. Disons que vous avez créé un solde de 25 000 dollars… Ce n’est pas très impressionnant, pour une décennie passée à financer un plan de santé à cotisation élevée.

Chemin du conjoint :Le compte devient le HSA du conjoint.Aucun impôt à payer. Les 25 000 dollars continuent de rester exemptes d’impôts. Lorsque votre conjoint les dépense en cotisations pour la Medicare ou pour des frais liés aux soins à domicile, l’argent reste également exempté d’impôts. Vingt-cinq mille dollars… toujours valables.

Le chemin de la succession : les 25 000 dollars se trouvent sur le déclaration d’impôts de l’enfant lors de l’année où vous décédez. Si cet enfant est un adulte travaillant, et qu’il bénéficie d’une tranche d’imposition fédérale de 22 %, avec quelques points d’impôt étatique supplémentaires – disons 27 % – environ 6 750 dollars de l’héritage disparaissent en une année en raison des impôts à payer. Les 18 250 dollars restants sont également soumis à des impôts, quel que soit leur usage, y compris pour des besoins médicaux. Plus le revenu de l’enfant est élevé, plus les taux d’imposition sont élevés. Un héritier vivant près d’une tranche d’imposition critique peut donc perdre plus que ce que les calculs administratifs ne permettent.

L’IRS accorde deux dérogations, et elles sont toutes deux de petite portée. Si vous êtes décédé en ayant des dettes liées à des frais médicaux validés avant votre mort, un héritier qui paye ces dettes depuis le compte bancaire dans un délai de douze mois…On peut exclure cette somme du montant imposable.Et les taxes supplémentaires de 20 % qui s’appliquent normalement aux retraits non médicaux avant l’âge de 65 ans ne s’appliquent pas aux sommes héritées. La douleur est donc une rémunération ordinaire, sans aucune pénalité. Et, contrairement au compte boursier que vos petits-enfants pourraient avoir un jour, il n’y a pas de…Aucune augmentation du coût de base.Pour réinitialiser ce qui doit être remboursé.

Trois éléments font que le plan informel échoue exactement là où les gens s’y attendent. Laissez cette case vide, et l’argent finit généralement dans votre patrimoine.La valeur est imposée sur votre déclaration de revenus imposable finale.Et l’argent se disperse dans les procédures de succession avant que quiconque ne le voie. Indiquez un fonds fiduciaire…Le fiduciaire est un bénéficiaire non conjoint.Le compte perd alors son statut, et celui qui reçoit finalement l’argent est soumis aux impôts. Aucune volonté, aucune confiance, aucun “tout va à ma femme” ne peut annuler les informations indiquées sur le formulaire. En effet, le dépositaire est celui qui paie au nom du compte, et le code fiscal impose des impôts sur la personne à qui le dépositaire a payé. La victime classique est une situation vieille de longues années, liée à un ancien employeur ou à un mariage antérieur : le compte est transféré à la personne dont le nom y est inscrit, et non à la personne que vous choisiriez aujourd’hui.

Où se trouve cette image :Aucun employé du entrepôt ne peut annuler votre reçu. Le code fiscal ré classe les fonds en fonction de deux conditions : vous êtes parti, et le nom de la personne concernée n’est pas votre conjoint. La porte indiquant “Fournitures médicales” n’est pas vraiment enfermée ; les fonds peuvent toujours être utilisés pour acheter des médicaments, mais le paiement ne permet plus d’éviter les impôts, à moins que les fonds ne soient utilisés pour rembourser les dettes de votre patrimoine liées à votre mort, dans le cadre de la période d’un an. Et “conjoint” désigne le conjoint légal au moment de la mort, selon la orthographe exacte indiquée par le dépositaire. Être marié, en tous sens sauf celui indiqué sur le formulaire, ne conserve rien.

Les règles de l’héritage deviennent donc la base de toute stratégie. Être marié ? La ligne du conjoint est la ligne la plus valeur sur le compte – plus précieuse que n’importe quel fonds qu’elle contient. C’est aussi la ligne que personne ne vérifie. Laisser l’argent à quelqu’un d’autre ? Alors, l’HSA est l’actif le plus mauvais que l’on puisse donner à un héritier non-conjoint. C’est pire qu’un compte boursier imposable, qui réinitialise sa valeur au moment de la mort, et pire encore qu’un Roth IRA, qui paie des impôts sans taxes. L’HSA apparaît comme une dette fiscale d’un an. Pour les héritiers qui ne sont pas le conjoint, le mécanisme indique une direction : utiliser le compte pour son but prévu, tout en le déboursant sans taxes pour les frais médicaux personnels. Après 65 ans, il est possible de retirer de l’argent pour des raisons non médicales à des taux ordinaires, sans pénalités. Il vaut mieux ne laisser aucune dette imposable qui pourrait exploser chez quelqu’un dans l’année où on meurt. Une organisation caritative désignée comme bénéficiaire ne paie aucune impôt sur les revenus reçus, ce qui fait qu’elle est le seul nom non-conjoint qui ne coûte rien à personne.

L’une des inspections qui figure sur la liste de cette année :Ouvrez tous les comptes d’épargne santé que vous possédez – y compris celui de l’orphelinat que vous avez laissé à votre employeur en 2019 – et lisez la ligne indiquant les bénéficiaires à haute voix. Cette ligne doit contenir une seule phrase. Et gardez en tête cette précaution : « Ma conjointe recevra tout de même cet argent » n’est pas une ligne indiquant les bénéficiaires. Le testament peut dire que tout sera donné à elle ; le code fiscal décrit les modalités de distribution.