El organismo de supervisión fiscal colombiano fortalece los requisitos de información de VASP.

La Dirección Nacional de Impuestos y Aduanas de Colombia (DIAN) ha implementado requisitos de declaración obligatoria para los proveedores de servicios de activos virtuales que operan en el país. Las nuevas regulaciones tienen como objetivo aumentar la transparencia en el sector de las criptomonedas y reducir las oportunidades de evasión fiscal. La resolución 000240, emitida el 24 de diciembre de 2025, establece que los proveedores de servicios de activos virtuales deben cumplir con dichos requisitos.Presentar informes detallados con datos de los usuarios y las transacciones.A las autoridades fiscales.

Esta iniciativa está en línea con el Marco de Información sobre Activos Criptográficos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Este marco promueve el intercambio de datos entre los países, con el objetivo de cerrar las lagunas en la información sobre las actividades relacionadas con los activos digitales. La decisión de Colombia es un ejemplo de este enfoque.Lo coloca en línea con los esfuerzos mundiales.Para estandarizar la presentación de informes fiscales relacionados con las criptomonedas.

Los VASP, incluidos los intercambios de criptomonedas y los intermediarios, deben recopilar y presentar información sobre sus usuarios a partir del año fiscal 2026.El primer informe completo está pendiente de entrega.Para el último día hábil de mayo de 2027.

¿Por qué introdujo Colombia estas reglas?

Colombia ha reconocido la necesidad de regular el mercado de criptomonedas, que está creciendo rápidamente.Se registraron transacciones relacionadas con criptomonedas por un monto de 44.2 mil millones de dólares.Entre julio de 2024 y junio de 2025, se convierte en el quinto mercado más grande de América Latina en términos de volumen de negocios. Anteriormente, la DIAN exigía que los usuarios individuales revelaran sus inversiones en criptoactivos en sus declaraciones de impuestos, pero no disponía de mecanismos para la verificación por parte de terceros.

Las nuevas reglasPermite la verificación cruzada de las declaraciones del usuario.Y la integración de los activos criptográficos en el sistema tributario.

Este movimiento también refleja tendencias mundiales más generales hacia una supervisión más estricta de los activos digitales. El marco CARF de la OCDE…Aprobado por varias jurisdicciones.Su objetivo es cerrar las lagunas en la información financiera y reducir la evasión fiscal mediante la cooperación internacional.

¿Cómo funcionan las obligaciones de información?

De acuerdo con la Resolución 000240, las VASP deben presentar información detallada sobre los usuarios que deben ser registrados.Los datos incluyen la propiedad de las cuentas.Volumen de transacciones, unidades transferidas, valor de mercado y saldos netos. Estas obligaciones se aplican tanto a proveedores nacionales como extranjeros que prestan servicios a residentes o contribuyentes colombianos. Los requisitos de información están diseñados para identificar transacciones de alto valor.Con un enfoque especial en las transacciones que superan los 50,000 dólares.Español:

La resolución entró en vigor a finales del año 2025, pero los ciclos de información comenzaron a partir del año fiscal 2026. Los VASPs tienen hasta mayo de 2027 para presentar la información necesaria.El primer informe anual completoCubriendo todas las transacciones del año 2026.

¿Cuáles son las consecuencias de no cumplir con las normas establecidas?

El incumplimiento de las nuevas obligaciones de información puede resultar en sanciones. La DIAN puede imponer multas que alcanzan hasta el 1% del valor de las transacciones no reportadas. Esta estructura de sanciones incentiva a los VASPs a mantener informes precisos y oportunos.

Se recomienda también a los usuarios colombianos que guarden registros de sus transacciones criptográficas, incluyendo detalles sobre las compras y ventas, para prepararse ante posibles auditorías o requisitos de los organismos fiscales. Los expertos legales han señalado que el incumplimiento o la presentación de datos incompletos o incorrectos podría llevar a sanciones establecidas en la Ley Fiscal.

¿Qué tendencias más generales refleja esto?

La medida tomada por Colombia forma parte de un cambio mundial hacia un requisito más estricto para la declaración de información sobre criptomonedas. Países como Francia y los Estados Unidos también están implementando medidas para cerrar las lagunas en la presentación de información. Por ejemplo, Francia ha ampliado la supervisión a las carteras de custodia propia cuyo saldo supera los 5,000 euros.

Mientras tanto, la OCDE sigue promoviendo el marco CARF. Ya hay 48 jurisdicciones que aplican o se acercan a aplicar las reglas relacionadas con el CARF. Este alineamiento global aumenta la probabilidad de que los usuarios tengan que cumplir con obligaciones de información consistentes en múltiples jurisdicciones.

Para los inversores y proveedores de servicios, estos desarrollos resaltan la importancia de adaptarse a los cambiantes entornos regulatorios. Cumplir con los requisitos de información será, probablemente, una parte esencial de las actividades en el ámbito de los activos digitales.