La mayor vigilancia fiscal por parte de China sobre los ingresos provenientes del extranjero y su impacto en las estrategias de inversión transfronterizas

El panorama fiscal en China ha experimentado un cambio significativo en los años 2024-2025. Se ha introducido la “regla de seis años”, además de una serie de actualizaciones regulatorias que ahora influyen directamente en las estrategias de inversión transfronteriza. Para las personas con alto patrimonio y las corporaciones multinacionales, las consecuencias de estos cambios son muy importantes. La aplicación agresiva por parte de la Administración Estatal de Impuestos de China de las normas relacionadas con la tributación de los ingresos globales, junto con las herramientas de vigilancia digital y las obligaciones de información ampliadas, está transformando la forma en que los inversores extranjeros operan en el mercado chino. Este artículo analiza las implicaciones de estos cambios y propone estrategias prácticas para el cumplimiento de las normativas y la mitigación de riesgos.

La “Regla de los Seis Años”: Un cambio que puede transformar las reglas fiscales relacionadas con la residencia.

En el centro de las reformas fiscales en China se encuentra la “regla de los seis años”. Según esta regla, las personas que no tienen su residencia habitual en China están sujetas al impuesto sobre la renta a nivel mundial, después de haber residido en China durante seis años consecutivos. A partir de 2024, las personas que residan en China durante 183 días o más en cada uno de esos seis años consecutivos, pasan a ser consideradas residentes fiscales. De este modo, sus ingresos a nivel mundial, incluyendo los ingresos obtenidos desde empleos en el extranjero, dividendos y regalías, están sujetos al impuesto.Sometido al sistema de impuesto sobre la renta de las personas en China.La metodología estricta de conteo de los días, que exige que las estancias sean de 24 horas completas para cada día contado, ha obligado a las personas con patrimonios elevados a reajustar sus patrones de viaje. Por ejemplo, un ejecutivo extranjero que viaja entre Shenzhen y Hong Kong podría…Evite activar la regla en cuestión.Se limita la duración de las estancias a menos de 183 días al año.

El año fiscal 2025 marcó el primer caso en el que esta regla se aplicó de manera completa, lo que provocó un aumento en la planificación estratégica. Los asesores fiscales ahora…Es importante enfatizar el “reinicio” del reloj de seis años.Se trata de que las empresas extranjeras se alejen de China durante 30 días consecutivos, o bien de reducir su estadía anual a menos de 183 días. Para las empresas multinacionales, esto ha llevado a la implementación de políticas especiales para los empleados que trabajan en el extranjero.Supervisión de los viajes de los empleadosPara evitar las obligaciones fiscales mundiales no deseadas.

Actualizaciones en las políticas: Obligaciones relacionadas con la vigilancia digital y la presentación de informes

Las autoridades fiscales de China también han ampliado su alcance a través de herramientas digitales y requisitos de información obligatoria. En el año 2025…Las plataformas de Internet fueron obligatorias.Se trata de informar sobre datos relacionados con los impuestos de los usuarios chinos, incluyendo individuos y comerciantes. Este es un paso más dentro de un esfuerzo más amplio para combatir la evasión fiscal en la economía digital.Se están examinando las plataformas ubicadas en el extranjero.Incluso si no tienen presencia física en China.

Al mismo tiempo, el SAT…Certificación de residencia fiscal simplificadaAl permitir la aplicación en línea del Certificado de Residencia Fiscal, se reduce el tiempo de procesamiento a siete días laborales. Sin embargo, esta eficiencia también tiene sus desventajas: mientras que simplifica las obligaciones para los contribuyentes legítimos, también acelera la identificación de entidades que no cumplen con las regulaciones.

Cumplimiento estratégico: Cómo enfrentar la nueva normalidad

Para las personas con alto patrimonio y las empresas multinacionales, la conformidad con las regulaciones ahora depende de una planificación proactiva. Los asesores fiscales recomiendan aprovechar los acuerdos de doble imposición y los créditos fiscales extranjeros para evitar la doble imposición. Por ejemplo, un ciudadano estadounidense que trabaja en China puede…Reclame un FTC.Se trata de créditos destinados a los impuestos pagados al SAT, lo que reduce su obligación fiscal en EE. UU. Además, el régimen de crédito de reinversión para el año 2025…Ofreciendo un crédito fiscal del 10%.Para los inversores extranjeros que reinvierten las ganancias obtenidas en China, esto se ha convertido en una herramienta importante para que las empresas multinacionales puedan compensar sus pasivos.

Los estudios de caso destacan la importancia del momento adecuado y de la estructura de las acciones realizadas. El señor Patel, un ejecutivo extranjero…Se evitó la tributación global en el año 2025.Al tomar un período sabático de 35 días a principios de 2024, se logra reiniciar efectivamente el cronómetro de sus seis años de residencia en ese lugar. De manera similar, empresas multinacionales como Siemens también pueden hacer lo mismo.Sistemas de cumplimiento integrados, impulsados por la inteligencia artificial.Es necesario realizar un seguimiento de los viajes de los empleados, a fin de garantizar el cumplimiento de los umbrales establecidos para el recuento diario de desplazamientos.

Riesgos y cumplimiento: El costo de la falta de cumplimiento

La aplicación de las leyes fiscales en China se ha vuelto cada vez más punitiva. El uso de la tecnología de inteligencia artificial por parte del SAT, junto con los mecanismos de autoevaluación, ha contribuido a este fenómeno.Se ha intensificado la vigilancia sobre los ingresos extranjeros no declarados.Especialmente entre los empresarios de bajos ingresos. En el año 2025, la agencia lanzó una campaña para…Auditoría de los ingresos no declarados durante los años 2022-2024Se aplican sanciones en caso de incumplimiento, que pueden llegar al 50% de los impuestos no pagados.

Para las empresas multinacionales, las consecuencias son igualmente graves. El incumplimiento de las reglas de información relacionadas con la plataforma de internet para el año 2025 podría llevar a…Sanciones administrativas, incluyendo multas.El SAT también ha…Reforzó sus reglas contra la evasión fiscal.Se castiga el uso indebido de fondos fiduciarios y otras estructuras para evadir impuestos.

Conclusión: Adaptarse a un futuro transparente

El mayor control fiscal en China no es una tendencia temporal, sino un cambio estratégico hacia la transparencia fiscal a nivel mundial. Para las personas con patrimonios elevados y las empresas multinacionales, el camino a seguir radica en una planificación temprana y estructurada. Esto incluye:
1.Reinicio de la residenciaGestionar las viajes de manera proactiva, para evitar que se active la regla de los seis años.
2.Aprovechamiento de los tratados fiscalesUtilizar DTA y FTC para minimizar la doble imposición.
3.Cumplimiento digitalGarantizar el cumplimiento de las obligaciones de información por parte de las plataformas en línea y de los créditos de reinversión.
4.Revaluación estructuralReevaluar las oficinas familiares y los vehículos de inversión, teniendo en cuenta los marcos de transparencia ampliados.CRS 2.0.

A medida que China sigue adhiriéndose a las normas fiscales mundiales, los inversores transfronterizos deben ver el cumplimiento de las regulaciones no como un costo, sino como un activo estratégico. La era de las estructuras opacas está terminando; en su lugar, se está emergiendo un nuevo paradigma de transparencia y responsabilidad.