Das unsichtbare Trillion

Die Debatte über die Besteuerung der Reichen ist im Grunde eine Debatte um neue Steuern: Eine Vermögenssteuer auf Vermögen über 50 Millionen Dollar, Steuern auf die nicht realisierten Gewinne der Milliardäre sowie Übersteuern auf die Erträge des Kapitals. Doch die größte Steuer auf die Reichen existiert bereits jetzt. Sie wird nicht als Steuer auf die Reichen bezeichnet – es handelt sich dabei um den „Steuerloch“: Den Unterschied zwischen dem, was die Reichen nach dem aktuellen Gesetz zahlen müssen, und dem, was das Internal Revenue Service erheben kann. Laut den eigenen Zahlen des IRS betrug dieser Loch im Jahr 2022 etwa 700 Milliarden Dollar. Ein ehemaliger Leiter des IRS sagte, dass die tatsächliche Summe fast 1 Trillion Dollar beträgt, wenn man die schwierigsten Formen der Umgehung der Steuern berücksichtigt. Die Debatte über die Besteuerung der Reichen geht weiter – als gäbe es dieses Geld überhaupt nicht.

Der Grund ist institutionell – nicht wirtschaftlich. Amerikas System der Selbstbewertung wird durch Informationen geregelt: Die Steuerzahler melden ihre Einnahmen an, und Dritte überprüfen diese Angaben. Wenn der Staat die Einnahmen erkennen kann, zahlen die Menschen auch. Die Löhne, die die Arbeitgeber in Formularen wie W-2 angeben, werden fast vollständig erfasst; die Fehlerquote beträgt etwa 1 Prozent. Wo der Staat nichts sehen kann, müssen die Menschen improvisieren. Die Einnahmen aus unregulierten Unternehmen…Mehr als die Hälfte der Zeit wird falsch berichtet.Rund 61 Prozent der Unterschiede entstehen durch unbezahlte Steuern auf Einkommen aus Unternehmen und Selbstständigkeit. Der größte Anteil der nicht angegebenen Steuern kommt von den Unternehmen, die als Partnerschaften, S-Corporations oder Einzelunternehmen funktionieren – über diese Unternehmen verwalten die Reichen ihre finanziellen Angelegenheiten. Die Steuerlücke ist also das Spiegelbild der Progressivität: Je mehr Ihr Einkommen unklar ist, desto reicher können Sie sein – und desto geringer kann Ihre Steuerlast werden.

Die entwendeten IRS-Dokumente zeigten das deutlich.Jeff Bezos zahlte im Jahr 2007 und 2011 keine Bundessteuer.Elon Musk tat dasselbe im Jahr 2018. Ihr Vermögen wuchs – doch ihre Steuern blieben unverändert.

Der interessante Punkt ist, was geschah, als die Regierung versuchte, etwas dagegen zu unternehmen. Im Jahr 2022 gab der Kongress der IRS über einen Zeitraum von einem Jahr 80 Milliarden Dollar zur Verfügung – davon wurden 45,6 Milliarden Dollar für die Durchsetzung von Vorschriften gegen hohe Einkommensbesitzer und Unternehmen verwendet. Das Experiment funktionierte, solange das Geld vorhanden war: Bevor das Geld ausging, berichtete die Behörde, dass sie in einigen Quartalen 1,3 Milliarden Dollar von den Reichen eingenommen hatte – darunter auch von denen, die seit 2017 einfach nicht die Steuererklärung abgegeben hatten. Dann begann der Kongress, dieses System aufzubrechen. Innerhalb von drei Jahren war das System bereits zerstört.45,3 Milliarden US-Dollar von insgesamt 45,6 Milliarden US-Dollar wurden eingezogen oder eingefroren.Und nur 3,5 Milliarden Dollar wurden für diese Aufgabe ausgegeben. Der erste Rückzahlungsbetrag von 1,4 Milliarden Dollar kam im Schuldenlimitabkommen von 2023 hinzu. Der größte Rückzahlungsbetrag erfolgte im März 2024, als die Demokraten 20 Milliarden Dollar abgeben mussten, um höhere Beschränkungen für die freiwilligen Ausgaben zu erhalten. Später wurde dieser Rückzahlungsprozess noch einmal wiederholt.

Die Entmachtung wurde als Befreiung dargestellt – als befreiung von dem Steuerbeamten, der als Waffe der Linken gegen kleine Unternehmen angesehen wird. Unabhängig von der Rhetorik: Die Folge ist die Zerstörung der Fähigkeit des Staates, seine reichsten Bürger zu erkennen. Die Personalstärke ist jetzt…Eine Ebene, die seit den 1960er Jahren nicht mehr gesehen wurde.Rund 50.000 Mitarbeiter – nachdem im Jahr 2025 etwa 27.000 Menschen entlassen wurden, einschließlich einem Drittel der Mitarbeiter, die für die Überwachung der Reichen zuständig waren. Dennoch hat die Anzahl der Anträge auf Steuergutschriften auf etwa 267 Mio. gestiegen. Die Mittel für die Kernaufgaben des IRS sind seit 2020 um ein Drittel real verringert worden – auf 9,9 Milliarden Dollar. Im nächsten Haushalt werden wiederum direkte Mittel reduziert. Am meisten überraschend ist jedoch, dass die Behörde…Das überfällige Untersuchungsverfahren bezüglich der Steuerlücke wurde verschoben.Eine Regierung, die beschließt, keine Messungen bezüglich eines Leaks vorzunehmen, der jährlich 700 Milliarden Dollar kostet, ist eine Regierung, die im Grunde genommen darauf verzichtet, an dieses Leak zu glauben.

Die Wirtschaftslogik macht die Politik unvernünftig erscheinen. Das Congressional Budget Office schätzt den Nutzen der Ausgaben für die Durchsetzung von Gesetzen auf6,40 Dollar Umsatz pro ausgegebenem DollarDie Überprüfungen der zehnt höchstvermögenden Haushalte ergeben etwa 12 Dollar pro Dollar, während die Überprüfung der Top-0,1-Prozent der Haushalte etwa 26 Dollar pro Dollar ergibt. Eine weitere Stunde, die mit der Überprüfung von Haushalten verbracht wird, die mehr als 5 Millionen Dollar verdienen, führt zu etwa 4.900 Dollar an empfohlenen Steuern – im Vergleich zu 650 Dollar bei der Überprüfung von Haushalten, die 200.000 Dollar verdienen. Das Yale Budget Lab schätzt, dass die Kürzungen bei Personal und Finanzmitteln in den nächsten zehn Jahren dem Finanzministerium etwa 861 Milliarden Dollar an Einnahmen kosten werden. Im Vergleich dazu beträgt der Defizit über zehn Jahre etwa 7 Trillionen Dollar – das ist etwa ein Drittel des Defizits, das das Congressional Budget Office für dieses Fiskaljahr auf 1,9 Trillionen Dollar schätzt. Mit anderen Worten: Die Bundesregierung…1 Trillion Dollar geliehen in den ersten fünf MonatenUngefähr so viel, wie durch das Leck im Laufe eines Jahres entweichen kann. Was auch immer die Vorteile sein sollen, die man aus der Steuerpflicht nehmen kann – Finanzdisziplin gehört nicht dazu.

Die Argumente für eine Vermögenssteuer verdienen eine vollständige Behandlung. Die Einkommensteuer, so ihre Befürworter, scheitert – denn die wirklich Reichen erhalten keine Gehälter. Sie leihen Geld von anderen und ihre Gewinne werden erst Jahrzehnte später realisiert – falls überhaupt. Wenn man die nicht realisierten Gewinne besteuert, dann erreicht man schließlich diejenigen, die sehr reich sind. Das ist zwar richtig – aber die politischen Aspekte daran sind auch wichtig.Einkommensteuer auf Vermögen über 50 Millionen DollarEs wurde dieses Jahr wieder in den Kongress eingeführt.5 Prozent jährlicher Steuer auf die 938 Milliardenäre des LandesMan ist berechtigt, bei den Wahlen in Kalifornien teilzunehmen. Doch die Einkommenssteuer ist ein administratives Problem – es gibt viele Konflikte bezüglich der Bewertung des Vermögens, und das Vermögen bewegt sich ständig. Europa hat die meisten dieser Systeme zerstört, nachdem sie gesehen hat, wie das Kapital flieht. Das größere Problem ist jedoch, dass diese beiden Ansätze nicht einmal Konkurrenten sind. Eine Mindeststeuer für Milliardäre muss trotzdem eingeführt werden – dazu braucht man eine Behörde, die in Partnerschaften und Trusts eindringen kann. Das ist genau die Fähigkeit, die gerade zerstört wird. Man kann jede neue Steuer einführen, die das Gehirn nur erfinden kann. Wenn die Steuerbehörden nicht die Einnahmen erkennen können, dann wird die Verantwortung stillschweigend auf alle anderen Steuerzahler übertragen – morgen also auf Kreditnehmer.

Die Vorgaben ergibt sich aus der Diagnose – und sie sind bewusst unpraktisch. Die erste Aufgabe ist es, die bereits bestehenden Berichte weiterzuentwickeln. Wenn Dritte Einnahmen melden – Arbeitgeber, Banken, Plattformen – dann sinkt die Umgehung dieser Regeln auf ein unbedeutendes Niveau. Das gleiche Prinzip sollte auch auf Geschäfte zwischen Unternehmen, Einkommen von Auftragnehmern sowie Finanzkonten angewandt werden. Dadurch wird die Lücke zwischen den Angaben und der Realität geschlossen – ohne dass eine weitere Überprüfung notwendig wäre. Die zweite Aufgabe ist es, die Kapazitäten wiederherzustellen und sie als selbstfinanziertes System zu behandeln, das vor dem jährlichen Kampf um Mittel geschützt wird. Die dritte, schwierigste Aufgabe ist politisch: Es muss verhindert werden, dass der Steuerpächter als „Trophäe“ behandelt wird. Dann wird die Finanzierung nicht mehr als Kapitulation einer Seite angesehen, sondern als gemeinsames Handeln in der Mathematik.

Im Kern der ganzen Angelegenheit gibt es ein Paradoxon. Jede Fraktion in diesem Diskurs stimmt zu, dass die Reichen mehr zahlen sollten. Die reichsten Menschen würden morgen mehr zahlen, wenn die Regierung nur bereit wäre, sie zu suchen – und aufhören würde, so zu tun, als sei ein Gesetz eine Ersatzlösung für Steuern.